Правила международного обмена информацией

Хотим обратить Ваше внимание на изменения в законе «О налогах и пошлинах», которые вступят в силу с 01.01.2016 и окажут влияние на клиентов, хранящих финансовые средства за границей.

Обмен налоговой информацией

Финансовые учреждения, которые управляют финансовыми активами клиентов, например, банки, управляющие и фонды, а также страховые общества, предлагающие накопительные продукты, обязаны документировать налоговую страну резиденции своего клиента и регистрационный номер налогоплательщика, и отправлять эту информацию Службе государственных доходов.

Обмен налоговой информацией с Соединенными Штатами Америки (США) регулирует закон «О налогообложении иностранных счетов», или FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Обмен налоговой информацией с остальными странами мира определяет Единый стандарт обмена информацией, или CRS (Common Reporting Standard) Организации экономического сотрудничества и развития (ESAO). Для выполнения упомянутых правил принимаются местные правовые акты (в Латвии – 12-й отдел закона «О налогах и пошлинах») и их цель — предотвратить неуплату налогов в международном масштабе.

Налоговая резиденция

В соответствии с требованиями латвийских и международных нормативных актов мы будем просить Вас проинформировать нас о том, налоговым резидентом какой страны или стран Вы являетесь, а также указать свой номер налогоплательщика в конкретной стране (странах). Эту же информацию мы запросим и о юридических персонах и в отдельных случаях – о фактических получателях дохода.

Обычно налоговой страной резидента является постоянное место жительства и работы, где доходы лица облагаются подоходным налогом независимо от того, в какой стране доходы получены.

Если Вы в какой-либо стране платите налоги только с конкретных объектов, например, налог на недвижимость, подоходный налог с дивидендов или налог на добавленную стоимость (НДС), Вы не считаетесь налоговым резидентом этой страны. Исключением являются США, где граждане считаются налоговыми резидентами США, даже если постоянно живут или работают в другой стране.

В отдельных случаях, например, когда постоянное место жительство находится более чем в одной стране, Вы можете быть налоговым резидентом в нескольких странах одновременно.